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2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù),8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購(gòu)一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購(gòu)的實(shí)木素板60%生產(chǎn)銷售A型實(shí)木地板,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。(4)將外購(gòu)的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工B型實(shí)木地板,不含稅材料成本45萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得乙廠開(kāi)具的專用發(fā)票。乙廠無(wú)同類實(shí)木地板價(jià)格。(5)將外購(gòu)的一部分原木委托丙廠加工C型實(shí)木地板,不含稅材料成本10萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元,取得丙廠開(kāi)具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價(jià)為15萬(wàn)元。（實(shí)木素板消費(fèi)稅率5%，原木增值稅率13%）計(jì)算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。