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2020年12月初發(fā)放上月工資時： 借：應付職工薪酬——工資 320萬 貸：銀行存款 320萬 結(jié)算并發(fā)放上月應付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個人應維納的住房公積金25萬元，代扣職工個人應維納的社會保險費30萬元（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元： 借：應付職工薪酬——工資 320萬 貸：其他應付款——住房公積金 25萬 其他應付款——社會保險費 30萬 銀行存款 265萬 計提專設銷售機構(gòu)主管人員免費使用汽車的折舊費1萬元，計提車間管理人員免費使用汽車的折舊費4萬元： 借：管理費用——折舊費 5萬 貸：累計折舊 5萬 分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設銷售機構(gòu)人員50萬元： 借：生產(chǎn)成本——直接人工 140萬 制造費用 50萬 管理費用 60萬 銷售費用 50萬 貸：應付職工薪酬——工資 300萬