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您好 （1）7日，結算并發(fā)放上月應付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個人應繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個人應繳納的社會保險費30萬元（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險），通過銀行轉賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。 借 應付職工薪酬320 貸 其他應收款-個人公積金25 貸 其他應收款-個人社保費30 貸 銀行存款320-25-30=265 （2）28日，以其生產的一批取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產成本為25萬元，市場不含稅售價為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率為13％。 借 管理費用45.2 貸 應付職工薪酬45.2 借 應付職工薪酬45.2 貸 主營業(yè)務收入40 貸 應交稅費應交增值稅銷項稅額40*0.13=5.2 借 主營業(yè)務成本25 貸 庫存商品25 （3）31日，計提專設銷售機構主管人員免費使用汽車的折舊費1萬元，計提車間管理人員免費使用汽車的折舊費4萬元。 借 銷售費用1 借 管理費用4 貸 應付職工薪酬5 借 應付職工薪酬5 貸 累計折舊5 （4）31日，分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設銷售機構人員50萬元。 借 生產成本140 借 制造費用50 借 管理費用60 借 銷售費用50 貸 應付職工薪酬300