問(wèn)題已解決

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2020 年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元，工資薪金總額為300萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，職工福利費(fèi)50萬(wàn)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。 要求，計(jì)算該企業(yè)該年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/30 14:24
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，稍等，計(jì)算好之后發(fā)你
2023 10/30 14:25
大侯老師
2023 10/30 15:17
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600-4000+40-760-200+100-250=530萬(wàn)元。 納稅調(diào)整=-40（國(guó)債利息免稅）+28（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）+4（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）+8（職工福利費(fèi)）=0 捐贈(zèng)未超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%,不調(diào)整 當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（530+0）*25%=132.5萬(wàn)元，
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