免費問答

首先，我們需要確認心雨面包有限公司的增值稅稅率為多少，因為題目中沒有明確給出。根據(jù)常規(guī)，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。因此，在進行賬務處理時，我們需要使用3%的增值稅稅率。以下是針對第一季度經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理： 1.1月18日，銷售面包一批，取得含稅銷售收入51500元，開具普通發(fā)票。貨款已收論。借：銀行存款 51500貸：主營業(yè)務收入 51500/（1+3%）=50000應交稅費-應交增值稅 51500/（1+3%）×3%=1500 2.2月14日，銷售蛋糕一批，取得含稅銷售收入56650元，開具普通發(fā)票，貨款尚未收到。借：應收賬款 56650貸：主營業(yè)務收入 56650/（1+3%）=55000應交稅費-應交增值稅 56650/（1+3%）×3%=1650 3.2月22日，收到2月14日銷售蛋糕的貨款。借：銀行存款 56650貸：應收賬款 56650 4.3月2日，購進一批面粉、食用油，取得普通發(fā)票一張，注明金額30000元，稅額3000元，款項已付論。借：原材料 30000應交稅費-應交增值稅 3000貸：銀行存款 33000 5.3月7日，將本廠新研制的點心作為樣品贈送給多家超市供顧客品嘗。該批點心無同類銷售價格，生產(chǎn)成本為1000元，成本利潤率10%。借：營業(yè)外支出 1130貸：庫存商品 1130/（1+3%）=1000應交稅費-應交增值稅 1130/（1+3%）×3%=30 6.3月23日，銷售給蓮花超市點心一批，不含稅銷售額21000元，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。借：銀行存款 24390貸：主營業(yè)務收入 24390/（1+3%）=21000應交稅費-應交增值稅 24390/（1+3%）×3%=890 7.購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得專用發(fā)票一張，注明金額10000元，稅額1300元，貨款已付。借：固定資產(chǎn) 11300貸：銀行存款 11300 8.收到1季度閑置房屋租金，開具專用發(fā)票，注明金額6000元。借：銀行存款 6828貸：其他業(yè)務收入 6828/（1+9%）=6828/（1+9%）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） ×9%=6828/（1+9%）×9%