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電子煙的消費稅怎么計算和繳納？
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電子煙的消費稅計算和繳納根據(jù)《財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》（財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局公告2022年第33號）規(guī)定，電子煙的消費稅計算和繳納如下：
電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。
生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。
納稅人生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的，按照生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的銷售額計算納稅。
電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計算納稅。
納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅。
電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人從事電子煙代加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分開核算持有商標(biāo)電子煙的銷售額和代加工電子煙的銷售額；未分開核算的，一并繳納消費稅。
2023 10/16 07:54
84785001 
2023 10/16 07:56
A公司是請工廠B代工生產(chǎn)電子煙，然后出口到國外，這個消費稅應(yīng)該是A還是B交？稅率多少？
樸老師 
2023 10/16 07:57
根據(jù)中國稅法規(guī)定，消費稅的納稅義務(wù)人為從事消費品生產(chǎn)、進口、銷售的單位和個人。因此，在這個情況下，應(yīng)該是A公司作為出口方負(fù)責(zé)繳納消費稅。
至于稅率方面，根據(jù)最新的消費稅政策，電子煙的消費稅率為36%。具體稅率的確定方式需要根據(jù)電子煙的具體產(chǎn)品類型和型號等因素進行確認(rèn)。需要注意的是，如果B工廠作為A公司的代工方，A公司需要確保代工生產(chǎn)的電子煙符合國家的消費稅政策和相關(guān)規(guī)定。如果B工廠未按照規(guī)定代工生產(chǎn)，可能會承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和風(fēng)險。因此，在實際操作中，A公司應(yīng)該與B工廠協(xié)商并明確代工生產(chǎn)的合規(guī)性要求，并確保代工生產(chǎn)的電子煙符合相關(guān)規(guī)定。
84785001
2023 10/16 07:59
11%稅率是哪種情況用？
84785001
2023 10/16 08:01
A公司是按照報關(guān)出口的價格來計算繳納消費稅嗎？100元*36%=36元，之后這個消費稅還可以出口退稅嗎？
樸老師
2023 10/16 08:05
根據(jù)中國稅法規(guī)定，出口商品需要繳納消費稅，但是一般情況下會有出口退稅政策。具體來說，出口退稅是指對出口商品的國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已征收的增值稅、消費稅等稅種，在出口環(huán)節(jié)給予退還或者減免的稅收制度。
對于A公司按照報關(guān)出口價格計算消費稅的情況，一般情況下，消費稅的計算是根據(jù)出口貨物的離岸價格（FOB）乘以稅率進行計算的。具體計算公式為：消費稅=出口貨物的離岸價格（FOB）× 稅率。
對于A公司繳納消費稅后是否可以享受出口退稅，需要具體看國家的出口退稅政策和企業(yè)具體情況。根據(jù)國家的出口退稅政策，部分商品出口可以享受退稅，具體享受退稅的商品種類和退稅比例由國家相關(guān)政策規(guī)定。
84785001
2023 10/16 08:09
如果C公司是自行生產(chǎn)銷售，再出口境外怎么計算繳納消費稅？D公司是將電子煙半成品或原材料運送至境外加工點，再銷售給境外客戶，又是如何納稅呢？
樸老師
2023 10/16 08:29
對于C公司自行生產(chǎn)銷售再出口境外的情況，按照中國的稅法規(guī)定，需要繳納生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的消費稅，然后可以享受出口退稅政策。具體來說，消費稅的計算是根據(jù)出口貨物的離岸價格（FOB）乘以稅率進行計算的。在出口退稅環(huán)節(jié)，可以根據(jù)國家相關(guān)政策的規(guī)定，按照不同的退稅率進行退稅。
對于D公司將電子煙半成品或原材料運送至境外加工點，再銷售給境外客戶的情況，根據(jù)中國的稅法規(guī)定，需要繳納出口關(guān)稅和增值稅等稅費。具體來說，出口關(guān)稅是根據(jù)出口貨物的離岸價格（FOB）乘以關(guān)稅率進行計算的，而增值稅則是根據(jù)出口貨物的離岸價格（FOB）乘以退稅率進行計算的。在境內(nèi)銷售時需要繳納消費稅，但無需繳納關(guān)稅
84785001
2023 10/16 08:41
D公司不用交消費稅嗎
樸老師
2023 10/16 08:44
對于D公司將電子煙半成品或原材料運送至境外加工點，再銷售給境外客戶的情況，根據(jù)不同國家的稅收政策和出口限制，具體納稅方式有以下兩種：
按照目標(biāo)國家的稅收政策進行納稅。首先需要了解目標(biāo)國家的電子煙稅收政策和出口限制，根據(jù)當(dāng)?shù)卣哌M行合法操作，按時繳納相關(guān)稅費。
通過第三方機構(gòu)進行納稅?？梢赃x擇通過第三方機構(gòu)進行電子煙的出口和納稅事宜。這些機構(gòu)通常會提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)地進行出口和納稅。需要注意的是，選擇第三方機構(gòu)需要謹(jǐn)慎，確保其具有合法資質(zhì)和信譽。
84785001
2023 10/16 08:51
D公司退稅的話是屬于生產(chǎn)型還是外貿(mào)型？
樸老師
2023 10/16 08:55
根據(jù)您提供的情況，D公司將電子煙半成品或原材料運送至境外加工點，再銷售給境外客戶。這種情況可以歸類為外貿(mào)型業(yè)務(wù)。
外貿(mào)型業(yè)務(wù)是指公司主要從事國際貿(mào)易，將國內(nèi)產(chǎn)品出口到國外或進口外國產(chǎn)品，在進出口過程中實現(xiàn)盈利。在這種情況下，D公司將電子煙半成品或原材料運送至境外加工點，再銷售給境外客戶，這是一種出口貿(mào)易行為，因此可以歸類為外貿(mào)型業(yè)務(wù)。
盡管D公司在境外加工點進行了加工或組裝，但這并不影響該業(yè)務(wù)的分類。因為該加工或組裝過程只是在境外完成，并不涉及到國內(nèi)的生產(chǎn)過程。因此，D公司的業(yè)務(wù)類型仍屬于外貿(mào)型。
84785001
2023 10/16 08:58
那出口的原材料是不是可以退增值稅?。靠墒荄企業(yè)不止在國外加工，在國內(nèi)也有工廠，不應(yīng)該是生產(chǎn)型嗎？
樸老師
2023 10/16 08:58
購進的直接出口就可以退稅
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