某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年8月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為50萬(wàn)元、6.5萬(wàn)元;另支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元; (2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,未入庫(kù),取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為20萬(wàn)元、2.6萬(wàn)元; (3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買(mǎi)方開(kāi)具的專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額90萬(wàn)元; (增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證) 根據(jù)上述資料,關(guān)于當(dāng)月該企業(yè)的增值稅處理,下列說(shuō)法正確的是( )。 A 當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元 B 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9.1萬(wàn)元 C 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.7萬(wàn)元 D 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為2.6萬(wàn)元 E 當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元
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銷(xiāo)項(xiàng)=90*13%=11.7,A正確
當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)=6.5+10*9%+2.6=10? E正確
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11.7-10=1.7? C正確
2023 10/11 20:34
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- 2.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人), 2015 年7月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫(kù), 取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元; (2)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為42萬(wàn)元;運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票; (3)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買(mǎi)方開(kāi)具的專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額82萬(wàn)元; 257
- 一般納稅人計(jì)算 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率為13%,2019年3月發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下: 1.購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅款分別為20萬(wàn)元、2.6萬(wàn)元,已驗(yàn)收入庫(kù)。 2.購(gòu)進(jìn)20噸鋼材已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款分別為10萬(wàn)元、1.3萬(wàn)元。 3.以托收承付方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品,貨物已發(fā)出,并辦妥銀行托收手續(xù),貨款尚未收到,向買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額為42萬(wàn)元。 4.期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。 225
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率為13%,2019年3月發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下: 1.購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅款分別為20萬(wàn)元、2.6萬(wàn)元,已驗(yàn)收入庫(kù)。2.購(gòu)進(jìn)20噸鋼材已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款分別為10萬(wàn)元、1.3萬(wàn)元。 3.以托收承付方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品,貨物已發(fā)出,并辦妥銀行托收手續(xù),貨款尚未收到,向買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額為42萬(wàn)元。 4.期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。 289
- 1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為20萬(wàn)元、2.6萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元取得專用發(fā)票注明的增值稅額0.27萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為40萬(wàn)元(按10%計(jì)算抵扣)(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未 243
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