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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某公司為增值稅一般納稅人,2022年五月將自產(chǎn)的2000噸鋼材出售給某建材公司,每噸鋼材不含增值稅價(jià)格為800元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,該價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的,已知市場(chǎng)上同類(lèi)鋼材平均不含增值,說(shuō)一下銷(xiāo)售價(jià)格為2900元。該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少?
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速問(wèn)速答根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并交納增值稅。
已知該公司出售的鋼材數(shù)量為:2000噸
已知該公司出售的鋼材每噸不含增值稅價(jià)格為:800元
已知市場(chǎng)上同類(lèi)鋼材平均不含增值稅價(jià)格為:2900元
根據(jù)銷(xiāo)售額 = 數(shù)量 × 單價(jià),可計(jì)算銷(xiāo)售額:
2000 times 800 = 16000002000×800=1600000元
銷(xiāo)售額明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的,需要按照同類(lèi)鋼材平均不含增值稅價(jià)格進(jìn)行調(diào)整:
2000 times 2900 = 58000002000×2900=5800000元
已知該公司的增值稅稅率為:13%
根據(jù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 銷(xiāo)售額 × 稅率,可計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
5800000 times 13% = 7540005800000×13%=754000元
所以,該公司的該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為754000元。
2023 09/28 11:48
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