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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、某公司為增值稅的一般納稅人,2021年2月將自產(chǎn)的2000噸塑料出售給某建材公司,每噸塑料不含增值稅的價(jià)格為3800元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,該價(jià)格明顯偏高。已知市場上同類塑料的平均價(jià)格為不含稅價(jià)格為2900。要求:計(jì)算該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅的應(yīng)納稅額。
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速問速答增值稅是指在交易過程中,消費(fèi)者在購買商品或服務(wù)時(shí),由供應(yīng)商向政府繳納的一種稅收而言。在該公司交易當(dāng)中,由于其交易價(jià)格明顯偏高,稅務(wù)機(jī)關(guān)以市場同類塑料均價(jià)為2900不含稅價(jià)格進(jìn)行調(diào)整;計(jì)算該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額:
1、計(jì)算交易額:2000噸塑料×3800元/噸=7600萬元。
2、根據(jù)市場價(jià)格,調(diào)整交易價(jià)格:2000噸塑料×2900元/噸=5800萬元。
3、計(jì)算稅額:(7600-5800)×17%=988萬元。
因此,該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額為988萬元。
拓展知識:
增值稅稅率一般分為三部分:一般納稅人稅率、小規(guī)模納稅人稅率和自行申報(bào)納稅人稅率。一般納稅人的稅率比小規(guī)模納稅人的稅率要高,而自行申報(bào)納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況和所征稅的范圍來確定納稅稅率。
2023 01/20 18:13
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