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老師，那個(gè)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和稅法是怎么比較？就是計(jì)稅基礎(chǔ)沒搞清，公允的賬面價(jià)是怎么定，第一問

84784976| 提問時(shí)間：2023 09/07 12:56
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員 資料一計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照成本，折舊攤銷計(jì)算的，等于15000-900 賬面價(jià)值就是會(huì)計(jì)口徑，按照公允價(jià)值計(jì)量的，等于16000
2023 09/07 13:11
84784976
2023 09/07 13:12
這125是怎么計(jì)算的？老師
冉老師
2023 09/07 13:16
2021期末計(jì)稅基礎(chǔ)13800，賬面價(jià)值16200，暫時(shí)性差異=16200-13800=2400 2021年轉(zhuǎn)換時(shí)點(diǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)14100，賬面價(jià)值16000，暫時(shí)性差異16000-14100=1900 本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=2400-1900=500 遞延所得稅=500*25%=125
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