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這個所得稅的地方?jīng)]明白過來

你這是新問題的話得重新提問哦 平臺規(guī)則一題一問

是同一個問題啊 整體看進去了嗎? 是一起的 如果投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，23年在算遞延所得稅的時候，賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較的時候，賬面價值還得去掉折舊么 這個所得稅的地方?jīng)]明白過來

如果投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，在計算遞延所得稅時，賬面價值不需要去掉折舊。 因為在公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)的賬面價值是其公允價值，不計提折舊或攤銷。而計稅基礎(chǔ)則按照稅法規(guī)定扣除折舊后的金額確定。 例如，本題中 2x23 年按稅法規(guī)定計提折舊的金額 =(10310 - 310) / 50 = 200 萬元，計稅基礎(chǔ) = 初始成本 - 累計折舊。而賬面價值就是該年度末的公允價值 10500 萬元，兩者比較產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，進而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。