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這個(gè)所得稅的地方?jīng)]明白過(guò)來(lái)

你這是新問(wèn)題的話(huà)得重新提問(wèn)哦 平臺(tái)規(guī)則一題一問(wèn)

是同一個(gè)問(wèn)題啊 整體看進(jìn)去了嗎? 是一起的 如果投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，23年在算遞延所得稅的時(shí)候，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較的時(shí)候，賬面價(jià)值還得去掉折舊么 這個(gè)所得稅的地方?jīng)]明白過(guò)來(lái)

如果投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，在計(jì)算遞延所得稅時(shí)，賬面價(jià)值不需要去掉折舊。 因?yàn)樵诠蕛r(jià)值模式下，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值是其公允價(jià)值，不計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。而計(jì)稅基礎(chǔ)則按照稅法規(guī)定扣除折舊后的金額確定。 例如，本題中 2x23 年按稅法規(guī)定計(jì)提折舊的金額 =(10310 - 310) / 50 = 200 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 初始成本 - 累計(jì)折舊。而賬面價(jià)值就是該年度末的公允價(jià)值 10500 萬(wàn)元，兩者比較產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，進(jìn)而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。