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出口退稅不是退的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎，為什么是用離岸銷售價(jià)格*出口退稅率呢@心若初晴?

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/29 10:23
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，這里計(jì)算理論應(yīng)該繳納銷項(xiàng)稅先
2023 08/29 10:34
84784963
2023 08/29 10:54
老師，對(duì)免抵退概念不是很理解。免征是免掉出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，退是不是退掉的購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)呢？免抵退最終是算的退的部分嗎？
暖暖老師
2023 08/29 10:57
免征是免掉出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，退是不是退掉的購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng) 退的是購(gòu)進(jìn)原材部分的進(jìn)項(xiàng)稅
84784963
2023 08/29 11:21
不太理解，退的是購(gòu)進(jìn)原材料部分的進(jìn)項(xiàng)稅是指什么呢？還是不理解為啥退的是購(gòu)進(jìn)的部分進(jìn)項(xiàng)稅，為啥還是用離岸價(jià)*出口退稅率呢？離岸價(jià)不是出口的銷售價(jià)格嗎？
暖暖老師
2023 08/29 11:26
用離岸價(jià)*出口退稅率這個(gè)叫應(yīng)退稅額，
84784963
2023 08/29 14:19
但是算免抵退稅額的時(shí)候就是用的這個(gè)呢 ？課件截圖上面有的啊
暖暖老師
2023 08/29 14:27
實(shí)際退的是進(jìn)項(xiàng)，剩下的叫免抵稅額
84784963
2023 08/29 14:34
免退辦法中的應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)的專票上注明的金額*退稅率，這兩個(gè)地方為啥一個(gè)是銷售價(jià)格、一個(gè)是購(gòu)進(jìn)價(jià)格呢，背后的邏輯和目的到底是什么呢？
暖暖老師
2023 08/29 14:37
具體這樣分的原因說(shuō)不清楚，但是計(jì)算是這樣分開(kāi)的
84784963
2023 08/29 16:40
老師，可以這樣理解嗎，外貿(mào)出口企業(yè)免抵退稅=按購(gòu)進(jìn)的原材料價(jià)格*退稅率；生產(chǎn)出口的企業(yè)免抵退稅=按銷售價(jià)格*退稅率
暖暖老師
2023 08/29 17:22
這里算的是應(yīng)退稅額都一個(gè)道理
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