問(wèn)題已解決

老師，我想要問(wèn)一下應(yīng)納稅所得額的問(wèn)題，就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn)、其他債券投資、其他權(quán)益工具投資)的公允價(jià)值變動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，哪個(gè)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，哪個(gè)不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額呢？

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/22 14:49
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，是這樣的，除了其他權(quán)益工具的話，另外那倆都計(jì)入應(yīng)納稅所得的
2023 08/22 15:00
84784960
2023 08/22 15:11
??？其他債券投資的公允價(jià)值變動(dòng)不是也計(jì)入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對(duì)應(yīng)納稅所得額有影響嗎？
84784960
2023 08/22 15:11
??？其他債券投資的公允價(jià)值變動(dòng)不是也計(jì)入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對(duì)應(yīng)納稅所得額有影響嗎？
小鎖老師
2023 08/22 15:11
其他綜合收益是沒(méi)有影響的，只不過(guò)其他債權(quán)投資，他還有一部分利息影響
84784960
2023 08/22 15:11
交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)是計(jì)入投資收益的，投資收益影響應(yīng)納稅所得額嗎？
小鎖老師
2023 08/22 15:12
投資收益當(dāng)然影響
84784960
2023 08/22 15:14
哦，意思是其他債券投資的其他綜合收益不影響應(yīng)納稅所得額，其他債券投資的利息對(duì)應(yīng)納稅所得額是有影響的嗎？
小鎖老師
2023 08/22 15:17
嗯對(duì)是這個(gè)意思的哈
84784960
2023 08/22 15:44
明白了，老師，我還有個(gè)問(wèn)題就是，里計(jì)算商譽(yù)時(shí)，被合并方的所有者權(quán)益公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，是因?yàn)橐豁?xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，要用賬面價(jià)值+高于賬面價(jià)值的差額去做比較，那個(gè)高于賬面價(jià)值的差額為什么要*(1－25%)呢？
小鎖老師
2023 08/22 15:48
你說(shuō)是這個(gè)按照稅后理解是吧
84784960
2023 08/22 16:06
嗯嗯，高于賬面價(jià)值的公允差額還要繳稅?。?/div>
小鎖老師
2023 08/22 16:07
嗯對(duì)是這個(gè)意思的
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