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老師,可抵扣 應(yīng)納稅暫時(shí)性 和永久性差異怎么區(qū)分,哪些是永久差哪些是暫時(shí)差?是比如稅法永遠(yuǎn)都不讓扣的,是永久差嗎。稅法現(xiàn)在不讓扣,以后可以扣是暫時(shí)差是這樣嗎

84784968| 提問時(shí)間:2023 07/28 08:34
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AABB梁老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師
暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。 永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。
2023 07/28 08:47
AABB梁老師
2023 07/28 08:49
暫時(shí)性差異顧名思義是暫時(shí)性的差異,不會(huì)永久存在。 因稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的差異。永久性差異一旦發(fā)生,即永久存在。
84784968
2023 07/28 09:59
沒太明白,能用大白話
AABB梁老師
2023 07/28 10:07
暫時(shí)性差異就是稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異,例如資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異,負(fù)債的賬面價(jià)值與稅基礎(chǔ)差異,都是暫時(shí)性的 永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。永久性差異一般有以下: (1)可免稅收入.有些項(xiàng)目的收入,會(huì)計(jì)上列為收入,但稅法則不作為應(yīng)納稅所得額。 (2)不可扣除的費(fèi)用或損失.有些支出在會(huì)計(jì)上應(yīng)列為費(fèi)用或損失,但稅法上不予認(rèn)定,因而使應(yīng)稅利潤比會(huì)計(jì)利潤高,計(jì)算應(yīng)稅利潤時(shí),應(yīng)將這些項(xiàng)目金額加到利潤總額中。 永久性差異:最常見的有:國債利息收入,居民企業(yè)的股息收入,各種行政罰款,稅收滯納金,無形資產(chǎn)研究開發(fā)費(fèi)稅法允許加計(jì)扣除50%形成的差異。
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