問題已解決

老師，問一下，什么情況下會(huì)出現(xiàn)應(yīng)納稅轉(zhuǎn)回，什么樣的人情況是過去發(fā)生的應(yīng)納稅??？

84784992| 提問時(shí)間：2023 07/26 23:53
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曉純老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)階段合格證
同學(xué)，您好，舉個(gè)例子，一項(xiàng)固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是9萬，無殘值，折舊年限3年，會(huì)計(jì)計(jì)提3萬的減值，那么第一年會(huì)計(jì)減值3萬，折舊3萬，稅法折舊3萬，賬面價(jià)值3萬，計(jì)稅基礎(chǔ)6萬，可抵扣暫時(shí)性差異3萬，遞延所得稅資產(chǎn)0.75，第二年折舊1.5萬，稅法3萬，賬面價(jià)值1.5萬，計(jì)稅基礎(chǔ)3萬，可抵扣暫時(shí)性差異1.5萬，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是0.375，期初0.75，所以需要轉(zhuǎn)回0.375。
2023 07/27 01:11
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