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問(wèn)題已解決
1.請(qǐng)問(wèn)為什么免稅合并是對(duì)合并日資產(chǎn)，負(fù)債評(píng)估增值部分不予交稅？不評(píng)估增值的部分要交稅嗎？還是也不交稅？ 2.為什么對(duì)評(píng)估增值的部分不交稅了，會(huì)導(dǎo)致合并報(bào)表中資產(chǎn)，負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值不等的情況？ 請(qǐng)專(zhuān)業(yè)老師解答，謝謝。
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您好！老師正在看題目
2023 07/08 19:40
丁小丁老師 
2023 07/08 19:42
您好！免稅合并，不管有沒(méi)有增值，計(jì)稅依據(jù)就是被購(gòu)買(mǎi)方的賬面價(jià)值，所以不交稅，
不交稅是稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)上還是按照公允價(jià)值來(lái)入賬的，所以會(huì)有差額
84784954 
2023 07/08 20:12
免稅合并的稅，指的什么稅？
84784954
2023 07/08 20:16
還有評(píng)估增值的分錄，為什么貸資本公積150？為什么是200*75%？
84784954
2023 07/08 20:29
麻煩老師分條回答下問(wèn)題，圖片中免稅合并下，比如無(wú)形資產(chǎn)增值2000，原來(lái)2000變?yōu)?000了，以后會(huì)計(jì)上按照公允價(jià)值4000入賬，所以要把折舊補(bǔ)上，所以減少利潤(rùn)了，老師這么理解對(duì)嗎？?
請(qǐng)問(wèn)為什么乘以75%呢？這代表什么意思呢？
84784954
2023 07/08 20:39
?免稅合并是稅法上暫時(shí)不交稅，合并時(shí)不交稅，此時(shí)資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)就是被購(gòu)買(mǎi)方的賬面價(jià)值，二者一致，不產(chǎn)生遞延所得稅，比如被購(gòu)買(mǎi)方賬面價(jià)值100萬(wàn)，那合并后的計(jì)稅依據(jù)也是100，沒(méi)有增值，所以不交稅 。不確認(rèn)遞延了，為什么免稅合并要做這邊分錄，
借：固定資產(chǎn)?
貸：遞延所得稅負(fù)債?
資本公積
這不是確認(rèn)遞延了嗎？我沒(méi)理解，麻煩老師解答下，謝謝
丁小丁老師
2023 07/08 21:05
您好！免稅指的是企業(yè)所得稅
評(píng)估增值那里×75%，是把企業(yè)所得稅踢除了
對(duì)，因?yàn)樵u(píng)估增值了，所以對(duì)外確認(rèn)攤銷(xiāo)時(shí)要按照公允來(lái)確認(rèn)，因此會(huì)減少利潤(rùn)，×75%是轉(zhuǎn)換為稅后金額
丁小丁老師
2023 07/08 21:07
免稅合并那里說(shuō)反了，不好意思，我重新說(shuō)一下
免稅合并，年的是企業(yè)所得稅，也就是計(jì)稅依據(jù)等于被購(gòu)買(mǎi)方的賬面價(jià)值，沒(méi)有所得，所以不交企業(yè)所得稅，但是合并上還是按照公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)的，所以合并的賬面價(jià)值大于計(jì)稅依據(jù)，因此，對(duì)于資產(chǎn)來(lái)說(shuō)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債
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