免費問答

資產的賬面價值大于計稅基礎所以計入遞延所得稅負債，那這里的賬面價值，是以評估增值后的金額為準嗎？可是評估增值后的金額，是合并報表中的數呀，為什么不是甲公司個別報表中的數據呢。

資產的賬面價值大于計稅基礎所以計入遞延所得稅負債，那這里的賬面價值，是以評估增值后的金額為準嗎？--是的。是以評估增值后的金額為準作為合并報表的賬面價值 可是評估增值后的金額，是合并報表中的數呀，為什么不是甲公司個別報表中的數據呢。--就是合并報表的數，因為合并報表是非同一，認可的就是公允價值，個別報表數據不公允，所以需要評估，按考慮增值后的金額。

我好似明白了。就是說，如果形成了非同一控制下的企業(yè)合并，看母公司有多少資產負債，就是看合并報表上的數據（公允價值），而不是看母公司自己的合并報表？對嗎？ 母公司編制的合并報表上的數據，才可以顯示母公司的實力，合并報表上的數據，是會計認可的，叫“賬面價值”，而因為稅務局不認可合并報表的數據，所以計稅基礎還是母公司個別報表上的數據，我理解對嗎？ 母公司自己編制的個別報表，是稅務認可的數據，而不作為對外公布我母公司有多少資產的依據，因為不公允，對嗎？

我好似明白了。就是說，如果形成了非同一控制下的企業(yè)合并，看母公司有多少資產負債，就是看合并報表上的數據（公允價值），而不是看母公司自己的合并報表？對嗎？--是看合并報表的數據，母公司和子公司一起編制合并報表的。是不能只看個別報表，而是要看合并報表。 母公司編制的合并報表上的數據，才可以顯示母公司的實力，合并報表上的數據，是會計認可的，叫“賬面價值”，而因為稅務局不認可合并報表的數據，所以計稅基礎還是母公司個別報表上的數據，我理解對嗎？--是計稅基礎是被投資單位子公司個別報表的數據作為計稅基礎。 母公司自己編制的個別報表，是稅務認可的數據，而不作為對外公布我母公司有多少資產的依據，因為不公允，對嗎？-是被投資單位子公司個別報表，是稅務認可的數據，而不作為對外公布我母公司有多少資產的依據，因為不公允。

那我想看母公司有多少資產負債，就看母公司自己的個別報表？而看子公司有多少資產負債，需要看合并報表中評估增減值后的數據？因為我這筆分錄理解不了??

那我想看母公司有多少資產負債，就看母公司自己的個別報表？而看子公司有多少資產負債，需要看合并報表中評估增減值后的數據？------要看合并報表中的資產負債，而合并報表是以個別報表為基礎的編制的，所以比如母公司固定資產是100，子公司固定資產賬面是80，評估增值10，則合并報表子公司固定資產認可80+10=90，母公司合并報表固定資產是100+90=190。 因為我這筆分錄理解不了??--你的圖片，是內部交易，和之前說的不是一回事。比如內部交易存貨是成本80，售價100，稅法認可的都是售價，也就是成交的價格100，而合并報表認可的是成本80，所以合并報表賬面是80，計稅基礎是100，確認遞延所得稅資產是20*25%，盯著存貨是因為抵消分錄存貨是20。

好的。我研究一下，感謝孺子牛老師，比心/:heart