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合并報表調(diào)公允，考慮所得稅，貸遞延所得稅負債的怎么來的？稅法不認可合并報表，也不認可評估增值嗎？

84784947| 提問時間：2020 09/06 14:52
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好，遞延所得稅負債是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的形成的。
2020 09/06 14:54
84784947
2020 09/06 14:56
老師，是不是稅法口徑不認可合并報表，也不認可評估增值，假如被投資方一存貨評估增值200，所以會計上賬面價值是200，而稅法上計稅基礎(chǔ)是0，是這個意思嗎？
小林老師
2020 09/06 15:10
您好，您的理解非常正確。但賬面價值是評估后金額，計稅基礎(chǔ)是評估前金額，與您的金額有差異。
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