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有問題就溝通問題 帶情緒，有什么意思 商譽(yù)＝支付對價(jià)-凈資產(chǎn)×份額 你資本公積變動，凈資產(chǎn)變動，那么商譽(yù)變動 本就是一個(gè)邏輯

我現(xiàn)在不明白的是，為什么，一個(gè)資本評估增值計(jì)入所得稅差異計(jì)入商譽(yù)，一個(gè)評估增值所得稅差異計(jì)入資本公積，都是資本評估增值，為啥計(jì)入科目不一樣

比如固定資產(chǎn)增值100，原來凈資產(chǎn)900，支付對價(jià)1000，100%股權(quán)，不考慮增值商譽(yù)是不是就是1000-900＝100 增值100，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25，凈資產(chǎn)是不是就是900+100-25＝975，商譽(yù)1000-975＝25 借，固定資產(chǎn)100 貸，資本公積75 遞延所得稅負(fù)債25 實(shí)際扣除所得稅后的商譽(yù)是不是減少了75，就是稅后增值計(jì)入了商譽(yù) 同時(shí)75，也計(jì)入資本公積了。

這里說得都是一個(gè)事情，只是分錄里面有借有貸。需要同時(shí)兩個(gè)地方體現(xiàn) 商譽(yù)和資本公積同時(shí)體現(xiàn)

商譽(yù)等于購買日合并成本公允價(jià)，減去被購買方公允凈資產(chǎn)，你說的賬面凈資產(chǎn)900，公允凈資產(chǎn)1000，支付了1000得對價(jià)，就本來 不存在商譽(yù)，又何談你說的不考慮增值商譽(yù)，

而且商譽(yù)和資本公積同時(shí)出現(xiàn)，那遞延所得稅不就也出現(xiàn)了兩次嗎，不就是重復(fù)入賬了嘛

比如固定資產(chǎn)增值100，原來凈資產(chǎn)800，支付對價(jià)1000，100%股權(quán)，不考慮增值商譽(yù)是不是就是1000-800＝200 增值100，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25，凈資產(chǎn)是不是就是800+100-25＝875，商譽(yù)1000-875＝125 借，固定資產(chǎn)100 貸，資本公積75 遞延所得稅負(fù)債25 實(shí)際扣除所得稅后的商譽(yù)是不是減少了75，就是稅后增值計(jì)入了商譽(yù) 同時(shí)75，也計(jì)入資本公積了。

因?yàn)槟氵@個(gè)題目要解決的就是為什么一部分的遞延所得稅放了商譽(yù)，有的時(shí)候又說放了資本公積。 要解決你這個(gè)問題，你就要考慮沒有考慮增值之前的傷愈合，考慮增值之后的商譽(yù)，他們的變動金額來論證這個(gè)問題。

所指的都是一個(gè)事情，只是說同時(shí)放到了商譽(yù)和資本公積。

假如，被購買方賬面凈資產(chǎn)100，固定資產(chǎn)增值100，公允價(jià)值200，合并成本300，則按所得稅章節(jié)，不考慮遞延所得稅商譽(yù)是100，資產(chǎn)增值做會計(jì)分錄借，商譽(yù)，25，貸遞延所得稅負(fù)債25，考慮遞延所得稅負(fù)債的商譽(yù)是125， 但是在合并報(bào)表章節(jié)，資產(chǎn)評估增值，又變成借固定資產(chǎn)，100貸資本公積100，同時(shí)，借資本公積25貸，遞延所得稅負(fù)債25 為什么所得稅章節(jié)資產(chǎn)評估增值計(jì)入商譽(yù)，合并報(bào)表計(jì)入資本公積，而且同時(shí)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債20，那遞延所得稅負(fù)債就變成50了，等于重復(fù)計(jì)入，多記了25的遞延所得稅負(fù)債

比如增值100，公允凈資產(chǎn)1000，支付對價(jià)1100 不考慮遞延所得稅，商譽(yù)是不是100 考慮遞延所得稅 借，資本公積25 貸，遞延所得稅25 這里計(jì)入資本公積了，對不對， 商譽(yù)變成多少了，1100-（1000-25）＝125 同時(shí)也計(jì)入了商譽(yù)

本身就是這個(gè)遞延所得稅。你考慮了這個(gè)店所得稅，你要平衡你的賬務(wù)處理，因?yàn)槟愕膱?bào)表還是你做帳，是不是有借必有貸，借貸必相等，你要保持平衡，保持平衡你光記住所有的權(quán)益，他肯定是不平衡的，同時(shí)還要計(jì)入商譽(yù)。

問題是遞延所得稅負(fù)債不就重復(fù)確認(rèn)了嗎，等于確認(rèn)了兩次，第一次

同一個(gè)金額，同時(shí)計(jì)入兩個(gè)地方

那你的意思是遞延所得稅負(fù)債增加25，所有者權(quán)益減少25，資產(chǎn)總額不變啊，你如果商譽(yù)增加25，那遞延所得稅負(fù)債又增加25，不就是遞延所得稅負(fù)債增加了50嗎

商譽(yù)你也沒有單獨(dú)去增加到報(bào)表項(xiàng)目里面 商譽(yù)體現(xiàn)在長期股權(quán)投資項(xiàng)目，也就是長期股權(quán)投資金額都沒有變化，他一直是支付對價(jià)，只是里面包含的商譽(yù)在變動

哦，也就是說我要先算資本評估增值與減值，算完以后再用被購買方的公允凈資產(chǎn)計(jì)算出考慮了遞延所得稅差異的商譽(yù)， 所得稅章節(jié)，是為了單獨(dú)計(jì)算考慮了遞延所得稅的商譽(yù)，所以借遞延負(fù)債，貸商譽(yù)，如果直接計(jì)算不做會計(jì)分錄就是1100-1000+(1000-900)×25%=125，

對的，可以這樣理解

萬分感謝，早上問了太多人，和我打太極，所以著急了，對你的態(tài)度不好，向你道歉，

沒關(guān)系的，你能夠理解，我當(dāng)時(shí)考試的時(shí)候，有的時(shí)候也是挺煩躁的。