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1.2021年12月31日，甲企業(yè)購入不需要安裝的設(shè)備一臺，購入成本為60000元，估計使 用年限為4年，估計凈殘值為0。企業(yè)采用直線法計提折舊， 因符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠， 容許采用雙倍余額遞減法計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相似，年末未對該項設(shè)備計提減值準備。該企業(yè)適合的所得稅稅率光為25%。 要求: (1)計算5年中每年年末固定資產(chǎn)賬面價值和計稅 基礎(chǔ)。 (2)計算5年中每年產(chǎn)生的納稅暫時性差異及其對所得稅的影響額。
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2023 06/16 16:14
84785037 
2023 06/16 17:18
什么時候回復(fù)
小默老師 
2023 06/16 17:21
?(1)計算5年中每年年末固定資產(chǎn)賬面價值和計稅 基礎(chǔ)。
第一年賬面價值=60000-60000/4=45000
84785037
2023 06/16 17:27
剩下的呢老師
小默老師
2023 06/16 17:28
第一年計稅基礎(chǔ)=60000-60000*2/4=30000
第二年賬面價值=60000-60000/4*2=30000
小默老師
2023 06/16 17:40
第二年計稅基礎(chǔ)=60000-30000-30000*2/4=15000
第三年賬面價值=60000-60000/4*3=15000
第三年計稅基礎(chǔ)=15000-15000/2=7500
第四年賬面價值=0
第四年計稅基礎(chǔ)=0
小默老師
2023 06/16 17:44
(2)計算5年中每年產(chǎn)生的納稅暫時性差異及其對所得稅的影響額。
第一年應(yīng)納稅暫時性差異=15000，所得稅費用增加15000*25%=3750
第二年應(yīng)納稅暫時性差異=15000，所得稅費用增加0
第三年應(yīng)納稅暫時性差異=7500，所得稅費用減少7500*25%=-1875
第四年應(yīng)納稅暫時性差異=0，所得稅費用減少7500*25%=-1875
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