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甲公司2×19年12月31日購入一臺(tái)價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊。各年實(shí)現(xiàn)的利潤總額均為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司所得稅的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇D，2×20年末，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值= 500-500/5= 400(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500 X 2/5=300(萬元);應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債= (400-300)= 100X25%=25(萬元)。2×21年末，賬面價(jià)值=500一500/5X2 = 300(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300X2/5 =180(萬元);資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，累計(jì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬元;遞延所得稅負(fù)債余額=120X25%=30(萬元);遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=30-25=5(萬元)，即應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5萬元。因不存在非暫時(shí)性差異等特殊因素，2×21年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1000X25%=250(萬元)。
01/15 14:43
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