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甲公司于2017年12月31日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為2000萬元（不含增值稅），會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，因該資產(chǎn)長期處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。假定年初無遞延所得稅余額，甲公司適用的所得稅率為25%，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異。 要求：編制甲公司2018年12月31日、2019年12月31日和2020年12月31日與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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18年賬面價(jià)值2000-2000/10=1800
計(jì)稅基礎(chǔ)2000-2000*2/10=1600
借：所得稅費(fèi)用 50
貸：遞延所得稅負(fù)債 50
19年賬面價(jià)值1800-2000/10=1600
計(jì)稅基礎(chǔ)1600-1600*2/10=1280
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2021 06/07 18:02
王老師1 
2021 06/07 18:05
借：所得稅費(fèi)用 30
貸：遞延所得稅負(fù)債 30
20年賬面價(jià)值1400
計(jì)稅基礎(chǔ)1280-1280*2/10=1024
借：所得稅費(fèi)用 14
貸：遞延所得稅負(fù)債 14
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