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甲公司于2020年12月購入一臺設(shè)備。該設(shè)備的入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均計提折舊，該設(shè)備因符合稅法規(guī)定而允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2022年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2022年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（ ?。┤f元。 A.0 B.10 C.20 D.30
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同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇D，該設(shè)備2022年12月31日賬面價值＝600－600÷5×2＝360（萬元），計稅基礎(chǔ)＝600－600×5÷15－600×4÷15＝240（萬元），累計應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝（360－240）×25％＝30（萬元）。
01/12 14:33
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