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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額 2000萬元，出 口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣 4000方元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為3000萬元、稅額為390萬元，上期期末留抵稅額 60萬元。已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為 13%、退稅率為 10%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅(()萬元。 A. 70 B.120 C.400 D.450
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
下午好啊，當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅70
應(yīng)納稅額 2000*13%-390+4000*（13%-10%）-60=-70
出口貨物免、抵、退稅額 4000*10%=400
看70和400絕對(duì)值退小的? 70
2023 05/01 17:18
84784994 
2023 05/01 17:31
我上網(wǎng)查了一下，沒懂，數(shù)據(jù)亂d 這個(gè)退稅很麻煩
廖君老師 
2023 05/01 17:34
您好啊，可能是顯示問題，我算70，參考答案是多少
84784994
2023 05/01 17:35
能詳細(xì)說下嗎，沒太懂
廖君老師
2023 05/01 17:37
您好，
1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝
其中:
當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額
2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
3..當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅;
當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額.
廖君老師
2023 05/01 17:40
親愛的，現(xiàn)在能看懂么
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