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某自營出口企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的的價款1000萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅130萬元，貨已入庫。 （2）當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，貨款113萬元。 （3）當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營出口800萬元 （4）該企業(yè)上期無期末留抵稅款 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額、當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額和當(dāng)期免抵稅額和留抵稅額分別是？
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2022 10/17 14:39
小帥老師 
2022 10/17 15:17
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（13%-10%）=30
當(dāng)期應(yīng)納稅額的額計算=113-（130-30）=13
出口貨物免抵退稅額=800×10%=80
當(dāng)期應(yīng)退稅額=上述13萬和80萬取較小者，為13萬元。
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