免費(fèi)問答

首先，我們需要計(jì)算當(dāng)期的免、退、抵稅額 已知購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)款為：200萬(wàn)元 已知外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：26萬(wàn)元 已知本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為：100萬(wàn)元 已知本月出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣為：600萬(wàn)元 已知出口貨物的征稅稅率為：0.13 已知退稅率為：0.1 根據(jù)公式 免、退、抵稅額 = (出口貨物離岸價(jià) × 出口退稅率 - 外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額) × 征稅稅率，可計(jì)算免、退、抵稅額： (600 times 0.1 - 26) times (1+0.13) = 38.42(600×0.1?26)×(1+0.13)=38.42萬(wàn)元 接下來(lái)，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 38.42 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 26 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 38.42