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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅率為10%,4月份購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬元,另外購進(jìn)免稅原材料,支付價(jià)款50萬元;本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為100萬元,本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

84784975| 提問時(shí)間:2023 11/19 18:56
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薇老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
您好,(1)當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=(200-100)×(13%-10%)=3(萬元)
2023 11/19 19:23
薇老師
2023 11/19 19:34
2.應(yīng)納增值稅額=100×13%-(19.5-3)=-3.5 3.出口貨物免、抵、退稅額=(200-100)×10%=10 10大于︱-3.5︱所以,期末留抵稅額=10-3.5=6.5
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