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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1．某增值稅一般納稅人生產(chǎn)并銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。某年2月該廠購(gòu)銷情況如下：(1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8％的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。(2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付給運(yùn)輸單位8000元，收到運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3）轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元（原價(jià)90000(4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計(jì)入銷售收入。(5）購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元、稅款18200元。(6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票。(7）本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車，支出收購(gòu)金額60000元怎么做分錄
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1. 銷項(xiàng)稅額=(800×280+500×280)×13%+ 60 000÷(1+13%) ×13%=54 222.65(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額=18 200(元) 銷售使用過(guò)的小汽車應(yīng)繳納的增值稅額=100 000÷(1+3%)×2% =1 941.75 (元) 當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4(元)
2023 04/16 13:38
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