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怎么區(qū)分是遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產

84784961| 提問時間:2023 03/14 17:27
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師
同學你好,稍等給你看一下
2023 03/14 17:28
胡芳芳老師
2023 03/14 18:22
同學你好 22年該項固定資產的賬面價值=500-500/10=450(萬元),計稅基礎=500-500/8×2=375(萬元),應確認遞延所得稅負債=(450-375)×25%=18.75(萬元); 23年,賬面價值=500-500/10×2=400(萬元),計稅基礎=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(萬元),遞延所得稅負債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬元),20×6年應確認遞延所得稅負債=29.69-18.75=10.94(萬元)。
胡芳芳老師
2023 03/14 18:24
如果是資產類科目,賬面價值<計稅基礎,確認遞延所得稅資產,反之確認負債
84784961
2023 03/14 20:16
好的,謝謝老師,講的很詳細,謝謝你
胡芳芳老師
2023 03/14 20:21
不用客氣,祝你學習順利
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