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遞延所得稅資產(chǎn)及負債的概念及區(qū)分，遞延所得稅的概念及計算公式。
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遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅負債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負債確認。
02/12 09:06
王曉曉老師 
02/12 09:07
這些就是概念了，計算公式就是比如資產(chǎn)賬面價值跟計稅基礎(chǔ)的差異就是應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異
王曉曉老師
02/12 09:08
未來期間企業(yè)適用的所得稅稅率假如說是25%.那確認的遞延所得稅就是差異額*所得稅稅率
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