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老師 增值稅退稅 我怎么寫會計分錄
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速問速答會計分錄可以用于記錄增值稅退稅的發(fā)生情況。在記賬時,應(yīng)按照借貸對應(yīng)原則,憑證要清楚明確,由交稅機關(guān)出具的稅款發(fā)票和退稅憑證作為依據(jù),做記賬憑證:
(1)增值稅已繳納,可以抵減應(yīng)納增值稅:
增值稅貸方:應(yīng)交增值稅xx元
增值稅借方:已繳納增值稅xx元。
(2)增值稅已退稅:
應(yīng)交稅金貸方:應(yīng)交增值稅xx元
應(yīng)交稅金借方:增值稅退稅xx元。
拓展知識:
增值稅退稅是指對超額繳納的稅款,納稅人可以申請退還。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及有關(guān)規(guī)定,納稅人可以在(1)期末數(shù)實際繳納稅金大于本期應(yīng)納稅額時;(2)期末實際繳納稅金小于本期應(yīng)納稅額,但其累計實際繳納稅金大于銷售額的1.5%;(3)已抵扣進項稅額剩余部分;(4)其他情形的情況下,申請退還超額繳納的稅款。
2023 02/05 18:37
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