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甲公司和乙公司之間的內(nèi)部交易是指甲公司作為供應(yīng)商向乙公司作為采購(gòu)商提供商品或服務(wù)，當(dāng)內(nèi)部交易是甲公司應(yīng)該按照增值稅法納稅，而乙公司根據(jù)發(fā)票上的增值稅稅額進(jìn)行稅務(wù)繳納。2019年5月8日，甲公司向乙公司銷售A商品800萬元，毛利率為20%，增值稅104萬元，截止到當(dāng)年末款項(xiàng)尚未收回，甲公司應(yīng)按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)年乙公司從甲公司購(gòu)入的A商品中200萬元已對(duì)外銷售，其余尚未售出。2020累計(jì)，甲公司收回上年度銷售給乙公司的貨款的一半，其余尚未收回；乙公司將從甲公司購(gòu)買的A商品又對(duì)外銷售了200萬元，其余尚未售出。 例子：某公司是一般納稅人，該公司擁有兩家子公司，分別為A公司和B公司。A公司向B公司銷售禮品20萬元（稅前），增值稅2.4萬元，A公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此筆交易收取稅款，同時(shí)根據(jù)應(yīng)收賬款余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，B公司在這筆交易后支付給A公司22.4萬元（含增值稅）。