某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)取得銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用60萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元;(4)銷(xiāo)售稅金60萬(wàn)元(其中增值稅20萬(wàn)元);(5)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元,營(yíng)外支出30納金5萬(wàn))要求:計(jì)算2021年利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。所得稅稅率為25%。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答答:2021年企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元; (3)管理費(fèi)用60萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元; (4)銷(xiāo)售稅金60萬(wàn)元,其中增值稅20萬(wàn)元; (5)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。
根據(jù)上述情況,計(jì)算2021年利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額:
1、計(jì)算2021年利潤(rùn)總額:
利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出
=1500-1000-60-30
=410萬(wàn)元。
2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額:
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅所得額-減除費(fèi)用
=410-0-0
=410萬(wàn)元。
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
=410×25%
=102.5萬(wàn)元。
綜上所述,2021年企業(yè)利潤(rùn)總額為410萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為410萬(wàn)元,應(yīng)納所得稅額為102.5萬(wàn)元。
2023 02/02 12:23
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- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年,甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:20(1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元(3)營(yíng)業(yè)外支出中,列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算(列出計(jì)算過(guò)程):(1)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)(2)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額 310
- 2.某企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元;管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元) (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元) 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 1417
- 小型微利企業(yè),全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元,繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加30萬(wàn)元發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元,取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元)采用間接法分步計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 211
- 5.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元; (2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元; (3)取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元; (4)繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;(5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元; (6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元; (7)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含向供應(yīng)商支付的違約金5萬(wàn)元,公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 6721
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- 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的契稅,小于90平的第一套房不是按1%稅率嗎?,而條文中,對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅,我想問(wèn)的是它在1%的基礎(chǔ)上減半,還是法定的稅率3%-5%,減半。如果是在3-5%的基礎(chǔ)上減半,買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房的契稅比個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房的稅率還高,不知道怎么理解 昨天
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