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"D飯店本年編制財務預算，預計第一季度各月的銷售及收入均為80萬元，其中現(xiàn)銷收入占50%，賒銷次月收現(xiàn)占40%，賒銷第3個月收現(xiàn)占10%；企業(yè)無其他現(xiàn)金收入。預計第一季度各月的營業(yè)成本均為50萬元，其中40%為付現(xiàn)支出，60%為賒購支出（次月付款）；此外，企業(yè)每月還將發(fā)生10萬元的管理費用（其中，折舊費用為2萬元)。 要求:通過對這一案例進行分析，完成該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預算表的編制。"
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第一季度現(xiàn)金收支預算表的編制如下(以萬元為單位)：
1月 現(xiàn)金收入：80萬×50%=40萬；營業(yè)成本：50萬×40%=20萬；管理費用：10萬；折舊費用=2萬；
現(xiàn)金支出：20萬；管理費用=10萬；折舊費用=2萬，
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費用-折舊費用=40-20+10-2=28萬。
2月 現(xiàn)金收入：80萬×40%=32萬；營業(yè)成本：50萬×60%=30萬；管理費用：10萬；折舊費用=2萬；
現(xiàn)金支出：30萬；管理費用=10萬；折舊費用=2萬；
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費用-折舊費用=32-30+10-2=10萬。
3月 現(xiàn)金收入：80萬×10%=8萬；營業(yè)成本：50萬×00%=0萬；管理費用：10萬；折舊費用=2萬；
現(xiàn)金支出：0萬；管理費用=10萬；折舊費用=2萬；
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費用-折舊費用=8-0+10-2=16萬。
以上就是該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預算表的編制，現(xiàn)金收支預算表是一項重要的財務預算，有助于企業(yè)在實施財務管理時，掌握其現(xiàn)金流量，及時發(fā)現(xiàn)有可能導致現(xiàn)金短缺或積壓的變化，予以調(diào)整，以避免發(fā)生現(xiàn)金缺失的風險。
2023 02/02 09:52
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