北京市某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,2018年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月取得運(yùn)輸費(fèi)收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額200萬(wàn)元,稅率10%,稅額20萬(wàn)元(2)將10輛運(yùn)輸車(chē)出租,本月取得租金收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額100萬(wàn)元,稅率16%,稅額16萬(wàn)元(3)本月購(gòu)進(jìn)燃料油,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅率16%,稅額8萬(wàn)元(4)購(gòu)進(jìn)汽車(chē)維修用的零部件,取得專(zhuān)用發(fā)票,全額10萬(wàn)元,稅率16%,稅額1.6萬(wàn)元(5)購(gòu)進(jìn)統(tǒng)一著裝工作服一批,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額4萬(wàn)元,稅率16%,稅額0.64萬(wàn)元(6)轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù),
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速問(wèn)速答2018年6月,這家運(yùn)輸公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月取得運(yùn)輸費(fèi)收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)200萬(wàn)元,稅率10%,稅額20萬(wàn)元;(2)將10輛運(yùn)輸車(chē)出租,本月取得租金收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額100萬(wàn)元,稅率16%,稅額16萬(wàn)元;(3)本月購(gòu)進(jìn)燃料油,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅率16%,稅額8萬(wàn)元;(4)購(gòu)進(jìn)汽車(chē)維修用的零部件,取得專(zhuān)用發(fā)票,全額10萬(wàn)元,稅率16%,稅額1.6萬(wàn)元;(5)購(gòu)進(jìn)統(tǒng)一著裝工作服一批,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額4萬(wàn)元,稅率16%,稅額0.64萬(wàn)元;(6)轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù)。
該運(yùn)輸公司根據(jù)中國(guó)增值稅政策,應(yīng)收取稅收,并在申報(bào)和繳納所得稅時(shí)采取有效的節(jié)稅技術(shù)。例如,在本月的經(jīng)濟(jì)交易中,增值稅的稅率各不相同,可以根據(jù)實(shí)際交易情況分別申報(bào)繳納,合理避稅;此外,運(yùn)輸公司也可以要求購(gòu)買(mǎi)方減免增值稅,避免雙重征稅。
拓展知識(shí):①增值稅一般納稅人是指比較小的微型企業(yè),這些企業(yè)屬于小微型企業(yè),不屬于稅收大戶(hù)。②增值稅一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠比小規(guī)模納稅人更多,如一般納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法和9%小規(guī)模稅率等稅收優(yōu)惠。
2023 01/31 19:25
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- 北京市某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月取得運(yùn)輸費(fèi)收人,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額200萬(wàn)元,稅率9%,稅額18萬(wàn)元。(2)將10輛運(yùn)輸車(chē)出租,本月取得租金收人,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額100萬(wàn)元,稅率13%,稅額13萬(wàn)元。(3)本月購(gòu)進(jìn)燃料油,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅率13%,稅額6.5萬(wàn)元(4)購(gòu)進(jìn)汽車(chē)維修用的零部件,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅率13%,稅額1.3萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)統(tǒng)一著裝工作服一批,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額4萬(wàn)元,稅率13%,稅額0.52萬(wàn)元。(6)轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù),開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,金額300萬(wàn)元,稅率5%(2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案),稅額15萬(wàn)元。(7)出租門(mén)面房的租金收人,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,金額20萬(wàn)元,稅率5%(2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案),稅額1萬(wàn)元(8)轉(zhuǎn)讓“營(yíng)改增”前購(gòu)人的運(yùn)輸車(chē)5輛,原價(jià)30萬(wàn)元,已折舊20萬(wàn)元,開(kāi)出普通發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅率3%減按2%征收,稅額0.2萬(wàn)元。根據(jù)題號(hào)(1)到(8)北京市某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,2019年6月 126
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- 北京市某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月取得運(yùn)輸費(fèi)收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額200萬(wàn)元,稅率9%,稅額18萬(wàn)元;(2)將10輛運(yùn)輸車(chē)出租,本月取得租金收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額100萬(wàn)元,稅率13%,稅額13萬(wàn)元;(3)本月購(gòu)進(jìn)燃料油,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅率13%,稅額6.5萬(wàn)元;(4)購(gòu)進(jìn)汽車(chē)維修用的零部件,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅率13%,稅額1.3萬(wàn)元;(5)購(gòu)進(jìn)統(tǒng)一著裝工作服一批,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額4萬(wàn)元,稅率13%,稅額0.52萬(wàn)元;(6)轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù),開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,金額300萬(wàn)元,稅率5%(2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案),稅額15萬(wàn)元(7)出租門(mén)面房的租金收入,開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票,金額20萬(wàn)元,稅率5%(2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案),稅額1萬(wàn)元;(8)轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前購(gòu)入的運(yùn)輸車(chē)5輛,原價(jià)30萬(wàn)元,已折舊20萬(wàn)元,開(kāi)出普通發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅率3%減按2%征收,稅額0.2萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅 152
- 購(gòu)進(jìn)公司自用小汽車(chē)一輛,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額40萬(wàn)元,稅率13%,稅額5.2萬(wàn)元。(4)本月水費(fèi),取得普通發(fā)票,金額500元,稅率9%,稅額45元;本月電費(fèi),取得普通發(fā)票,金額1000元,稅率13%,稅額130元。(5)支付本月房租,取得專(zhuān)用發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅率5%,稅額0.5萬(wàn)元。以下答案正確的是: 229
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