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"2018年A公司賒銷商品給B公司，應收賬款100萬元，年末計提壞賬準備10%（A是B的母公司）；2019年A公司收回50萬，A公司又賒銷200萬給B公司，年末全部為未收。已知A、B公司所得稅均為25%。 要求編制2018年和2019年合并會計報表時與上述業(yè)務相關的抵消分錄，需要考慮遞延所得稅"
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
若按照A公司和B公司按照25%的所得稅率報稅，則2018年合并會計報表時的抵消分錄為：
應收賬款100 元
應付賬款100 元
壞賬準備10 元
壞賬準備支出10 元
應交稅費25 元
稅金支出25 元
2019年合并會計報表時的抵消分錄為：
應收賬款200 元
應付賬款150 元
內部應收50 元
遞延所得稅費借25元
遞延所得稅費貸50元
稅金支出25 元
稅金收入50元
以上為兩年合并會計報表時與上述業(yè)務相關的抵消分錄，通過抵消可以減輕企業(yè)的納稅負擔，防止稅收資金流轉的重復。
拓展知識：為了節(jié)省納稅負擔，在制定會計報表時，通常會結合公司內部業(yè)務，采取抵消等措施來減輕公司納稅負擔，從而提升企業(yè)的盈利空間。
2023 01/31 18:42
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