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老師可以為您詳細解答這個問題，開始前先了解一下2018年和2019年的基本性質(zhì)。兩年均為母公司A與子公司B之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，2018年A公司賒銷商品給B公司應(yīng)收賬款100萬元，2019年A公司收回50萬，又錄入200萬未收賬款，兩年的所得稅率均為25%，其中2018年需要計提壞賬準備10%。 2018年A公司——B公司的抵銷分錄如下: 1. 應(yīng)收賬款增加： 應(yīng)收賬款 100萬元 應(yīng)交稅金25萬元 2. 應(yīng)收款賬戶減少： 應(yīng)收賬款 100萬元 3. 壞賬準備金增加： 壞賬準備金 10萬元 2019年A公司——B公司的抵銷分錄如下: 1. 應(yīng)收賬款增加： 應(yīng)收賬款 200萬元 應(yīng)交稅金50萬元 2. 應(yīng)收款賬戶減少： 應(yīng)收賬款 200萬元 3. 應(yīng)收賬款減少： 應(yīng)收賬款 50萬元 遞延所得稅的發(fā)生有若干情況，其中最主要的就是賒銷、工資和利息收入對應(yīng)的稅款未及時進行繳納的情況。在這個案例中，A公司與B公司之間的賒銷應(yīng)收賬款以及應(yīng)交稅金均是及時繳納的，因此不存在遞延所得稅發(fā)生的情況。 拓展知識： 遞延所得稅率是指當前收入稅費與其所涉及的稅款之間存在時間差異的情況下，被調(diào)整與減免的稅率。例如，A公司在收到工資收入的同時，需要交納一定的應(yīng)交稅金，但當前只付部分。按此，當前收入應(yīng)納稅金可能要比其實際應(yīng)繳納的稅金更低，從而當前稅金產(chǎn)生一定的差異，政府根據(jù)這一差異會給予A公司一定的減免金額，從而形成一定的“抵銷”體系，讓A公司享受到一定的遞延稅率優(yōu)惠。