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紅星公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年7月，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.采用委托代銷方式與丙公司簽訂代銷協(xié)議，委托丙公司銷售E商品3000件，協(xié)議價為45元/件(不含稅)，成本36元/件，丙公司按每件50元銷售。(1)1日，紅星公司發(fā)出代銷商品，丙公司當(dāng)日收到。(2)10日，丙公司實際銷售E商品1000件，款項已經(jīng)存入銀行。紅星公司收到丙公司開來的代銷清單時，為丙公司開具增值稅專用發(fā)票，注明價款45000元，增值稅5850元。(3)12日，丙公司將已銷售1000件E商品的貨款匯給紅星公司。做出委托方和受托方的賬務(wù)處理
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委托方(紅星公司):
（1）7月1日發(fā)出E商品：應(yīng)付賬款3000件×36元/件=10800元；
（2）7月10日：收到丙公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清單：銷售額1000件×45元/件=45000元；
（3）7月12日：收貨款項，應(yīng)收賬款1000件×50元/件=50000元；
（4）開具增值稅專用發(fā)票，價款45000元，增值稅5850元；
受托方(丙公司):
（1）7月1日，收到代銷商品：應(yīng)收賬款3000件×50元/件=150000元；
（2）7月10日：收到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清單：銷售額1000件×50元/件=50000元；
（3）7月12日：匯出貨款，應(yīng)付賬款1000件×45元/件=45000元；
（4）應(yīng)交稅費(fèi)7月份1000件（45元/件-36元/件）×13%=450元。
拓展知識：增值稅是指商品和服務(wù)交易過程中，由消費(fèi)者最終承擔(dān)的稅，由企業(yè)在供應(yīng)鏈中繳納，并通過價格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的消費(fèi)稅。其下設(shè)增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、印花稅和營改增稅率等。
2023 01/30 15:38
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