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實(shí)務(wù)
問題已解決
2.(一)目的：練習(xí)委托代銷業(yè)務(wù)的核算。 (二)資料：紅星公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年7月，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.采用委托代銷方式與丙公司簽訂代銷協(xié)議，委托丙公司銷售E 商品3000件，協(xié)議價(jià)為45 元/件(不含稅)， 成本為36元/件，丙公司按每件50 元銷售。 (1)1日，紅星公司發(fā)出代銷商品，丙公司當(dāng)日收到。 (2)10日，丙公司實(shí)際銷售E商品1000件， 款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。紅星公司收到丙公司開來的代銷清單時(shí)，為丙公司開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 45000元，增值稅稅額5850元。 (3)12日，丙公司將已銷售1000件E 商品的貨款匯給紅星公司。 (三)要求 根據(jù)資料1分別編制委托方和受托方的會計(jì)分錄。
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委托方紅星公司的會計(jì)分錄：
1日，發(fā)出代銷商品：
借：發(fā)出商品 108000
貸：庫存商品 108000
10日，收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 45000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5850
貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5850
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 32400
貸：發(fā)出商品 32400
12日，收到丙公司匯來的貨款：
借：銀行存款 45850
貸：應(yīng)收賬款 45850
受托方丙公司的會計(jì)分錄：
1日，收到代銷商品：
借：受托代銷商品 180000
貸：代銷商品款 180000
10日，實(shí)際銷售E商品1000件時(shí)：
借：銀行存款 58500
貸：受托代銷商品 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款和增值稅：
借：代銷商品款 45000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5850
貸：應(yīng)付賬款 45850
12日，支付已銷售1000件E商品的貨款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款 45850
貸：銀行存款 45850
2023 11/21 14:54
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