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老師,以前年度有張發(fā)票系統(tǒng)原因沒有作廢,今年稅局讓我確定收入,補(bǔ)交了企業(yè)所得稅和滯納金,我怎樣做分錄

84784999| 提問時間:2023 01/30 09:15
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
以前年度張發(fā)票系統(tǒng)原因沒有作廢,今年稅局要求確定收入,補(bǔ)交了企業(yè)所得稅和滯納金,所以我們可以以這種情況進(jìn)行分錄。此分錄中,可以把稅款和滯納金分為兩個部分,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,各計入財務(wù)會計分錄的支出方面。首先,企業(yè)所得稅項目的分錄,可以由借方條目“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”,貸方條目“應(yīng)付賬款-稅務(wù)機(jī)關(guān)”來表示;滯納金分錄時,可以由借方條目“應(yīng)交稅費(fèi)-滯納金”,貸方條目“應(yīng)付賬款-稅務(wù)機(jī)關(guān)”來表示。另外,一些稅收機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)很細(xì),我們還需要注意稅種的分類,以便準(zhǔn)確計入財務(wù)會計賬上。此外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)票的管理,在發(fā)票的簽發(fā)、保管等方面應(yīng)當(dāng)堅持規(guī)范,以免遭受稅收管理部門的查處。
2023 01/30 09:24
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