免費(fèi)問答

貸方記在未交增值稅賬戶，該賬戶包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅銷項(xiàng)稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)出未交結(jié)轉(zhuǎn)）和增值稅銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)出未交結(jié)轉(zhuǎn)）四個條目。其中，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅時(shí)，貸方記入增值稅銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)出未交結(jié)轉(zhuǎn)），該結(jié)轉(zhuǎn)貸方是發(fā)生完稅憑證后單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)的一項(xiàng)，用于對增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的核對，可以從完稅憑證中來查詢當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅情況。 拓展知識：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可以分為實(shí)收結(jié)轉(zhuǎn)和未收結(jié)轉(zhuǎn)兩種。實(shí)收結(jié)轉(zhuǎn)是指當(dāng)月發(fā)生稅額較大時(shí)，納稅人在發(fā)生當(dāng)月稅額的基礎(chǔ)上，實(shí)際繳納稅款和記賬情況，以轉(zhuǎn)出未交結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際繳納出去的應(yīng)交稅額。未收結(jié)轉(zhuǎn)指當(dāng)月發(fā)生增值稅額小于已交增值稅總額或者已交稅金準(zhǔn)備抵扣時(shí)，將當(dāng)月未交的增值稅以轉(zhuǎn)出未交的方式結(jié)轉(zhuǎn)出去，結(jié)賬時(shí)可以將應(yīng)交增值稅減去轉(zhuǎn)出未交的稅額，使賬目更加精準(zhǔn)和有效。