免費問答

這里要涉及到“進項轉(zhuǎn)出”科目，分錄如下： 一、 借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額留抵退稅 6000元 二、 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額留抵退稅 6000元 三、 借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 6000元 四、 貸：應(yīng)收票據(jù)-銷項稅額 6000元 拓展知識：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》，進項稅額在發(fā)生退稅的情況下，原則上應(yīng)將已留抵的進項稅額清算轉(zhuǎn)出，從而形成抵扣出口產(chǎn)品增值稅的稅務(wù)環(huán)節(jié)，避免納稅人在今后形成無法抵扣的進項稅額。