免費(fèi)問答

這里要涉及到“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”科目，分錄如下： 一、 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅 6000元 二、 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅 6000元 三、 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6000元 四、 貸：應(yīng)收票據(jù)-銷項(xiàng)稅額 6000元 拓展知識(shí)：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》，進(jìn)項(xiàng)稅額在發(fā)生退稅的情況下，原則上應(yīng)將已留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額清算轉(zhuǎn)出，從而形成抵扣出口產(chǎn)品增值稅的稅務(wù)環(huán)節(jié)，避免納稅人在今后形成無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。