甲卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)A、B、C三種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn) 條73元,B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條78元;C種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條62元。 5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開 具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額3.9萬元,已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 (2)領(lǐng)用購入煙絲的25%,生產(chǎn)A種卷煙100箱(250條/箱,200支/條),并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié) 清款項(xiàng); (3)領(lǐng)用購入煙絲的25%,生產(chǎn)B種卷煙100箱(250條/箱,200支/條),并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié) 清款項(xiàng); (4)領(lǐng)用購入煙絲的40%,生產(chǎn)C種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷 商--M公司。 (5
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速問速答甲卷煙廠以一般計(jì)稅方法納稅,生產(chǎn)A、B、C三種卷煙。 5月發(fā)生了以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、從乙卷煙廠購入已稅煙絲,獲得增值稅專用發(fā)票及增值稅3.9萬元;2、領(lǐng)用25%購入煙絲生產(chǎn)A種卷煙100箱,及B種卷煙100箱,銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);3、領(lǐng)用購入煙絲的40%,生產(chǎn)C種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)合資成立煙草零售經(jīng)銷商M公司。
甲卷煙廠應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同種類卷煙的不同價(jià)格,按照月度計(jì)算增值稅,并根據(jù)增值稅稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司銷售A、B種卷煙合計(jì)計(jì)算稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)按照A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條73元,B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條78元計(jì)算折合價(jià)格,然后根據(jù)銷售總金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額;而C種卷煙銷售稅款應(yīng)當(dāng)按照不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條62元計(jì)算折合價(jià)格,然后根據(jù)銷售總金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
拓展知識(shí):一般計(jì)稅方法是指,根據(jù)企業(yè)營收及相關(guān)成本,產(chǎn)品收入減去產(chǎn)品成本外,還需要減去其他經(jīng)營費(fèi)用,一般可以減去管理費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等,減去所有經(jīng)營費(fèi)用后,得到一個(gè)應(yīng)稅收入計(jì)算增值稅。
2023 01/25 20:25
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- 甲卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)A、B、C三種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條73元,B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條78元:C種卷煙不含稅最高調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條62元。5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬元、 增值稅稅額3.9萬元,已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 X (2)領(lǐng)用購入煙絲的25%,生產(chǎn)A種卷煙100箱(250條/箱,200支/條)并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng): (3)領(lǐng)用購入煙絲的25%,生產(chǎn)B種卷煙100箱(250條/箱200支/條)并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng): (4)領(lǐng)用購入煙絲的40%,生產(chǎn)C種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商--M公司。 488
- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條73元,最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元,最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額3.9萬元,已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2)領(lǐng)用購入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱,200支/條)。其中,100箱銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);另外100箱用于抵 223
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