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您好,請問月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的貸方余額應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)
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速問速答月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項稅額的貸方余額,應(yīng)當(dāng)采用按月結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),即根據(jù)月末貸方余額把上月應(yīng)繳增值稅進(jìn)項稅額及分月抵扣的增值稅稅額分別從本月和下月應(yīng)納稅額中相應(yīng)減免,并做如下記賬:
(1)從本月應(yīng)納稅額中減免相應(yīng)金額和稅額,即:
增值稅控賬簿—增值稅—本月應(yīng)納稅額(含普通發(fā)票)×借方√應(yīng)繳轉(zhuǎn)出×貸方
(2)從下月應(yīng)納稅額中減免相應(yīng)金額和稅額,即:
增值稅控賬簿—增值稅—下月應(yīng)納稅額(含普通發(fā)票)×借方√預(yù)收轉(zhuǎn)入×貸方
拓展知識:
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的主要目的是調(diào)整稅務(wù)月報的準(zhǔn)確性,使報表中的稅款與實際情況一致,避免報表中出現(xiàn)偏差。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅需要根據(jù)條例規(guī)定的流程和程序,以免出現(xiàn)稅款遺漏和重復(fù)報稅等情況發(fā)生,影響企業(yè)的合法利益。
2023 01/23 21:25
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