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企業(yè)所得稅是一種從企業(yè)收取的稅收，需要企業(yè)按季度末完成計提。計提所得稅需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際征稅收入，在確定應(yīng)稅所得和稅率的基礎(chǔ)上，計算出應(yīng)繳納的稅收，并將其加入本期的費(fèi)用計提項(xiàng)目中，也就是所得稅費(fèi)用的支出費(fèi)用，即借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅收入；但是并不是每一次稅務(wù)繳納中都要按照計提比例繳納，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，比如實(shí)際稅收不足計提比例，那么稅務(wù)局允許企業(yè)按實(shí)際稅收繳納，只需要將借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸銀行存款即可，無需再做多余的歷史計提調(diào)整。拓展知識：在計提所得稅的時候，企業(yè)應(yīng)該先將應(yīng)繳的稅款存入企業(yè)的專用賬戶，這樣可以減少因?yàn)槁├U而造成的稅收風(fēng)險。