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u某公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過暫時性差異（時間性差異）。各年相關(guān)資料如下：1、第1年應(yīng)稅虧損80萬元，沒有產(chǎn)生其他暫時性差異；2、第2年預(yù)計實現(xiàn)利潤總額40萬元，本年沒有產(chǎn)生除上年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損之外的其他暫時性差異；3、第3年預(yù)計實現(xiàn)的利潤總額6萬元，計提30萬元的壞賬準(zhǔn)備；4、第4年預(yù)計實現(xiàn)的利潤總額為70萬元，轉(zhuǎn)回第3年已計提的壞賬準(zhǔn)備10萬元。請根據(jù)以上資料，編制會計分錄。
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編制會計分錄的方法有很多種，下面給出的會計分錄是按照國際會計準(zhǔn)則的會計分錄：
1、第1年應(yīng)稅虧損：
科目 余額
虧損收益 80萬
應(yīng)交稅費 20萬
2、第2年實現(xiàn)利潤：
科目 余額
應(yīng)交稅費 10萬
利潤總額 40萬
3、第3年實現(xiàn)利潤：
科目 余額
壞賬準(zhǔn)備 30萬
利潤總額 6萬
4、第4年實現(xiàn)利潤：
科目 余額
壞賬準(zhǔn)備 10萬
利潤總額 70萬
以上就是按照國際會計準(zhǔn)則的分錄，有關(guān)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容主要指的是企業(yè)的財務(wù)會計準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則用于統(tǒng)一企業(yè)財務(wù)會計的核算、記賬、報表和報告等程序，以及財務(wù)信息記載和報告格式的統(tǒng)一要求。企業(yè)會計準(zhǔn)則可以幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，確保企業(yè)財務(wù)狀況的正確性和可靠性。
2023 01/22 20:23
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