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資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 預(yù)計負(fù)債屬負(fù)債類科目。預(yù)計負(fù)債通常反映的是企業(yè)未來將要承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。固定資產(chǎn)報廢時發(fā)生的棄置費用，售出產(chǎn)品后預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金，和可能或基本確定要必須賠償?shù)奈礇Q訴訟金額等。