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問題已解決
某公司執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅稅率為25%, 能夠持續(xù)經營。 如果發(fā)生虧損，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。 假定在相關業(yè)務中不存在永久性差異, 此前沒有產生過暫時性差異(時間性差異)。各年相關資料如下: 1、第1年應稅虧損80萬元，沒有產生其他暫時性差異; 2、第2年預計實現(xiàn)利潤總額40萬元，本年沒有產生除上年度結轉虧損之外的其他暫時性差異； 3、第3年預計實現(xiàn)的利潤總額6萬元，計提30萬元的壞賬準備； 4、第4年預計實現(xiàn)的利潤總額為70萬元，轉回第3年已計提的壞賬準備10萬元。 請根據以上資料, 編制會計分錄。
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您好 稍等 解答過程中
2022 12/15 21:04
84784968 
2022 12/15 21:16
好的老師，麻煩您了
朱小慧老師 
2022 12/15 21:25
1
第一年遞延所得數(shù)資產=80萬*25%=200000
借：遞延多所得稅資產 200000
? 貸：所得稅費用 200000
2
本年度所得稅費用=10萬=40*25%=10? 應轉銷上年度遞延所得稅資產10萬
借：所得稅費用 100000
? 貸：遞所得稅資產 100000
3
轉銷遞延所得稅資產（6+30）*25%=9萬
借：所得稅費用 90000
? 貸：遞延所得稅資產-第一年虧損 90000
同時減值準備確認遞延所得稅資產30*25%=7.5萬
借：所得稅費用 75000
? 貸：遞延所得稅資產 75000
4
企業(yè)應納稅所得額=-80+40+6+30+70-10=56? ?應繳納所得稅=56*25%=14
轉回第一年虧損遞延所得稅=20-10-9=1? 轉回第3年減值準備對應的遞延所得稅資產10*25%=2.5萬
借：所得稅費用 10000
?貸：遞延所得稅資產-第一年虧損 10000
借：所得稅費用 25000
? 貸：遞延所得稅資產-第3年壞賬準備 25000
借：所得稅費用 140000
? 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 140000
84784968
2022 12/15 21:35
終于弄懂了，謝謝老師！辛苦了
朱小慧老師
2022 12/15 21:36
不客氣呀? 麻煩對我的回復進行評價 謝謝
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