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某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售—批貨物給其商場，取得不含稅銷售收入80萬元；（2)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額70萬元，折扣額8萬元（3)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元;（4）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購款30萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。要求計算：（1）該納稅人當(dāng)月增值稅銷項稅額;（2）該納稅人當(dāng)月可以抵扣的進項稅額;（3)該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
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1、該納稅人當(dāng)月銷項稅額=銷售收入80萬*3%=2.4萬元；
2、該納稅人當(dāng)月可抵扣的進項稅額=20萬元*17%=3.4萬元；
3、該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=銷項稅額2.4萬元-進項稅額3.4萬元=1.0萬元；
拓展知識：某企業(yè)要作為一般納稅人，必須具備以下條件：一、最近兩年內(nèi)，實際經(jīng)營銷售者，營業(yè)收入大于500萬元，或者最近一年內(nèi)，購進增值稅及其注釋（除免稅收購?fù)猓┴浳?、勞?wù)或者服務(wù)的金額大于150萬元，且與稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的合法經(jīng)營收入相等；二、未發(fā)生稅務(wù)處罰和重大違法行為；三、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等有效證照齊全、有效期內(nèi)；四、熟悉和遵守增值稅相關(guān)政策及財務(wù)制度；五、能夠提供充足的稅收納稅憑證及其他稅務(wù)相關(guān)文書等。
2023 01/22 14:12
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