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請問,小規(guī)模納稅人提供3%稅率的服務(wù),開具免稅發(fā)票,在填報增值稅申報表時,應(yīng)填寫第十行,還是12行
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速問速答小規(guī)模納稅人按照相關(guān)稅收管理規(guī)定,在免稅發(fā)票開具服務(wù)中,應(yīng)填寫增值稅納稅申報表第十行,具體如下:
1、出口及外商投資項目收入:根據(jù)《增值稅暫行條例》(國家稅務(wù)總局令第40號)第十六條的規(guī)定,出口收入及外商投資項目收入,應(yīng)當在“減除項目”中填報第十行,減免進口稅項;
2、符合減免條件的服務(wù):按照《增值稅暫行條例》(國家稅務(wù)總局令第40號)第六十八條的規(guī)定,消費稅法第二十四條所列明示的符合減免條件的服務(wù),應(yīng)當在“減免項目”中填報第十行,減免增值稅;
3、免稅發(fā)票:根據(jù)《增值稅暫行條例》(國家稅務(wù)總局令第40號)第三十九條的規(guī)定,購買方持免稅發(fā)票,應(yīng)當在“減免項目”中填報第十行,減免免稅項。
以上就是小規(guī)模納稅人提供3%稅率的服務(wù),開具免稅發(fā)票,在填報增值稅申報表時,應(yīng)該填寫第十行的情況,另外,在開具免稅發(fā)票時,應(yīng)當由納稅人準確登記免稅發(fā)票的代碼,以及其他必填信息。在每年度申報時,納稅人還應(yīng)當填寫每一期間的進項稅額和減免后的本期抵扣,以便正確納稅。此外,納稅人還需要根據(jù)自身情況,每月定期報送增值稅結(jié)算單,以便財政部門核查,加強稅收監(jiān)管。
2023 01/22 12:22
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